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淺析個稅政策調整的直接影響

來源: 黃山水務控股集團有限公司官方網站 點擊進入...    時間: 2018-10-23  瀏覽次數:2163  

自今年要調整個人所得稅調整的消息傳出以來,公司人力資源部時刻關注這個有關職工錢包的政策落實情況。好消息終于公布了,2018年9月1日,《中華人民共和國個人所得稅法》最新一輪修正案發布。這是自個稅法1980年出臺以來的第七次修訂,也是自2011年以來的新一輪調整,內容包括從分類計征轉向綜合計征、免稅額標準從每月3500元提高到5000元、降低年收入30萬以下的稅率標準、增加子女教育等5項專項附加扣除。同時規定2018年10月過渡期起,起征點從3500元調整到5000元。

那么在9月末、10月初個人所得稅政策調整的窗口期,工資何時發放、如何發放對職工更有利,我們進行了測算,發現新舊政策的不同,當月薪金所得多少還是有一些變化的,新政策究竟可以讓職工節省多少錢?

新舊起征額、速算扣除數對比

級數

對應舊起征額(3500)

對應新起征額(5000)

舊稅率

新稅率

舊扣減額

新扣減額

1

0-1500

0-3000

3%

3%

0

0

2

1500-4500

3000-12000

10%

10%

105

210

3

4500-9000

12000-25000

20%

20%

555

1410

4

9000-35000

25000-35000

25%

25%

1005

2660

5

35000-55000

35000-55000

30%

30%

2755

4410

6

55000-80000

55000-80000

35%

35%

5505

7160

7

80000以上

80000以上

45%

45%

13505

15160

打個比方,假如職工于某當月的工資、薪金、補發所得合計為12700元/月(已扣除三險二金),應扣繳的個人所得稅應納稅額計算工式為:應納稅所得額=工資、薪金所得(已扣除“三險二金”)- 基本減除費用標準;應扣繳個人所得稅稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數。

9月底前發放工資,應納稅所得額=12700-3500=9200(元),該所得適用原個稅稅率25%、速算扣除數1005,應扣繳個人所得稅額=9200×25%-1005=1295(元)。

10月1日后發放工資,應納稅所得額=12700-5000=7700(元),該所得額適用新個稅稅率10%,速算扣除數210,應扣繳個人所得稅額=7700×10%-210=560(元)。

可以看出,適用新的基本減除費用標準和稅率表后,于某稅負明顯降低,節省735元。

新舊個稅政策應繳稅額對比

平均月薪
(扣除五險一金)

舊個稅政策

新個稅政策

省多少

5000

5000-3500=1500
1500*3%=45

5000-5000=0

45

6000

6000-3500=2500
2500*10%-105=145

6000-5000=1000
1000*3%=30

115

7000

7000-3500=3500
3500*10%-105=245

7000-5000=2000
2000*3%=60

185

8000

8000-3500=4500
4500*10%-105=345

8000-5000=3000
3000*3%=90

255

9000

9000-3500=5500
5500*20%-555=545

9000-5000=4000
4000*10%-210=190

355

10000

10000-3500=6500
6500*20%-555=745

10000-5000=5000
5000*10%-210=290

455

11000

11000-3500=7500
7500*20%-555=1045

11000-5000=6000
6000*10%-210=390

655

12000

12000-3500=8500
8500*20%-555=1145

12000-5000=7000
7000*10%-210=490

655

通過上表可以發現個稅改革后,月收入2萬元以下納稅人稅負可降低50%以上,月收入14000元以內稅負可減輕近70%。此外,未來在5項專項附加(子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金)扣除實施后,減稅額將更大,職工將獲得更大實惠。

本次個稅政策調整,內容從分類計征轉向綜合計征,基本改變了原有的計稅模式,對我們整體薪酬的影響需進一步綜合分析,人力資源部還將密切關注,不斷學習,提高業務水平,合理安排薪酬發放,科學納稅,確保廣大職工的利益。

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